08.03.2007 : de gestelde vraag : Hoe coderen we een « creditering van een negatieve commissie » in de CURRAC ?
In de CURRAC berichten worden de « crediteringen van negatieve commissies » op twee manieren verstuurd:
- Hetzij met de code “terugbetaling” (LIN+003);
- Hetzij met de code “credit commissie” (LIN+006)
Het (een) beheerspakket van de makelaar kan enkel het verband leggen tussen een credit commissie ingegeven door de makelaar, en een LIN+006.
Bestaat er een aanbeveling richting verzekeraars die toelaat de vermelding van crediteringen van negatieve commissies altijd op dezelfde manier weer te geven?
Zoniet, moet het beheerspakket van de makelaar beide manieren aankunnen ?
Antwoord:
Eerst een overzicht van de coderingen die we kennen in een CURRAC (CURRent ACcount statement).
In een “uittreksel van de rekening-courant” (van de producent, in de boekhouding van de verzekeraar) worden de boekhoudkundige bewegingen onderscheiden/gecodeerd volgens een overeengekomen typering.
In de administratie van de producent is de tegenhanger hiervan de rekening-courant van de verzekeraar, in de boekhouding van de producent.
Opmerking : de notie « creditering van een negatieve commissie » is boekhoudkundig gezien onzin, want in een boekhouding zijn de bedragen positief en is het hun positie debet/credit die hen een betekenis positief/negatief geeft in functie van de rekening die behoort tot het actief/passief.
| Waarde | Naam | Definities | MCI M0701 v1 st2 | Boekhouding verzekeraar: rekening courant producent | Boekhouding producent: rekening courant verzekeraar |
|---|---|---|---|---|---|
| 001 | Termijn | Totaal van de premies en commissielonen van het borderel termijnkwijtingen. | Boeking uitgifte termijn inning makelaar. | Debit : premies Credit : commissies |
Debit : commissies Credit : premies |
| 002 | Contant | Te innen premie en daarop betrekking hebbende commissielonen, niet opgenomen in het borderel termijnkwijtingen. | Boeking uitgifte contante inning makelaar. | Debit : premies Credit : commissies |
Debit : commissies Credit : premies |
| 003 | Terugbetaling van premies | Terugbetaling van premie en daarop betrekking hebbende commissielonen. | Boeking uitgifte terugbetaling via makelaar. | Debit : commissies Credit : premies |
Debit : premies Credit : commissies |
| 004 | Annulering | Annulering van termijn-, contant- en terugbetalingsbewerkingen. | Boeking van de annulatie van een uitgifte in inning makelaar (termijn of contant). De annulatie van een terugbetaling is aangeduid via “omkering” (B325). | 004 op 001 of 002 : Debit : commissies Credit : premies 004 sur 003 : Debit : premies Credit : commissies |
004 op 001 of 002 : Debit : premies Credit : commissies 004 sur 003 : Debit : commissies Credit : premies |
| 005 | Terugzending van kwijting | Terugzending van kwijting voor inning of uitbetaling door de maatschappij. | Boeking van de ontvangst van een terugzending door de makelaar van een inning makelaar (termijn of contant). De terugzending van een terugbetaling is aangeduid via “omkering” (B325). | Debit : commissies Credit : premies 005 sur 003 : Debit : premies Credit : commissies |
Debit : premies Credit : commissies 005 sur 003 : Debit : commissies Credit : premies |
| 006 | Commissie | Commissieloon op rechtstreekse inning door de maatschappij, met inbegrip van de commissielonen zonder premies (exemples en vie ; commissions autres que commissions d’encaissement). | Boeking ten gevolge van de effectieve inning door de verzekeraar (termijn, contant of terugbetaling). |
Debit : – of Debit : commissies / Credit : – |
Debit : commissies / Credit : – of Debit : – / |
| 007 | Schadegeval | Schadegeval evenals hun vrijstellingen. | Schade: terugbetaling van de vergoeding voorgeschoten door de makelaar. | ||
| 008 | Allerlei | Allerlei zonder premie, noch commissieloon. | Allerlei. | ||
| 009 | Financiële bewerking | Financiële bewerking, zoals overschrijvingen van fondsen, betaling van premies door verzekerden, voorheffing, enz. | Boeking van een financiële verrichting |
Opmerking :
De « rekening courant producent » die de verzekeraar uitgeeft bevat een tweede laag qua informatie ; ze informeert over de verworven commissie en de cumul daarvan binnen het fiscale jaar.
In de MCI M0701.v1 ontbreekt die expliciete aanduiding op het niveau van de bedragen debet/credit binnen de LIN+xxx. Men moet dit dan afleiden uit het type LIN in combinatie met de B325 “omkering bedragen”.
Het zou beter zijn dit expliciet aan te geven, bijvoorbeeld met een (nieuwe) BIN die zegt dat MOA+087 (bedrag debet) commissie is, en een andere (nieuwe) BIN die zegt dat MOA+088 (bedrag credit) commissie is.
Het kan nog duidelijker als men inziet dat, zuiver boekhoukundig, de boeking van de premie los staat van de boeking van de commissie; dat er geen rechtstreeks verband is tussen beide. In het laatste deel van deze tekst komen we hier op terug.
Conclusie :
- (Contract en/of) kwijting in inning verzekeraar :
- Boekhouding verzekeraar: Iedere boekhoudkundige beweging in de rekening courant producent gaat enkel over commissie : en is een beweging van het type 006.
- Bemerk dat de kwijting in “inning verzekeraar” inderdaad te innen kan zijn, maar dat deze ook uit te betalen kan zijn (als het gaat over een terugbetaling).